Deloitte China a permis à ses clients de réaliser leur propre audit

Deloitte China a permis à ses clients de réaliser leur propre travail d’audit, selon la SEC.

L’organisme de réglementation impute 20 millions de dollars à la filiale chinoise de Deloitte pour avoir manqué de rigueur.

L’autorité américaine de régulation des marchés financiers a accusé la filiale chinoise de Deloitte d’avoir manqué de rigueur en permettant à ses clients de réaliser leurs propres audits, alors que les négociations entre Washington et Pékin sur l’établissement de normes comptables transfrontalières arrivent à leur terme.

Deloitte Chine a accepté de payer une pénalité de 20 millions de dollars pour avoir demandé à ses clients de sélectionner des échantillons d’écritures comptables à tester, a déclaré jeudi la Commission américaine des valeurs mobilières et des changes.

La division chinoise de la société Big Four a également demandé à des clients de préparer des documents montrant qu’elle avait évalué des écritures comptables alors qu’il n’y avait aucune preuve qu’elle l’avait fait.

L’accord avec Deloitte China comprend la pénalité la plus élevée imposée par la SEC à une filiale des quatre grands cabinets comptables, par rapport aux revenus d’audit.

Deloitte China n’a pas été accusé d’avoir violé la loi sur la responsabilité des sociétés étrangères (Holding Foreign Companies Accountable Act), la loi de 2020 exigeant que les groupes étrangers négociant sur les marchés américains mettent leurs audits à disposition pour examen tous les trois ans, sous peine d’être interdits de négociation.

Mais la décision de la SEC intervient alors que Washington et Pékin mènent des négociations difficiles pour permettre aux autorités comptables américaines d’inspecter les audits réalisés en Chine, ce qui pourrait entraîner l’exclusion d’environ 200 sociétés chinoises des bourses américaines.

Gary Gensler, président de la SEC, a déclaré dans un communiqué que si Deloitte China n’a pas enfreint la loi de 2020, cette action coercitive « souligne la nécessité pour le Public Company Accounting Oversight Board [l’organisme de surveillance comptable américain] de pouvoir inspecter les cabinets d’audit chinois ».

Les inspecteurs du PCAOB sont actuellement à Hong Kong pour examiner une série d’audits réalisés par les filiales chinoises des quatre grands cabinets comptables sur des sociétés chinoises cotées aux États-Unis.

Les autorités réglementaires chinoises s’opposent depuis des années à une telle surveillance de la part de l’organisme américain chargé de maintenir les normes d’audit, mais elles ont signé le mois dernier un accord autorisant cet accès, ce qui constitue une rare concession. Le PCAOB a déclaré qu’il déterminerait d’ici la fin de l’année si la Chine se conforme pleinement à la réglementation. Dans le cas contraire, des dizaines d’entreprises chinoises pourraient être contraintes de se retirer de la cote des bourses américaines.

Selon la SEC, les actes répréhensibles de Deloitte China – qui ont impliqué des employés débutants et expérimentés – étaient liés à des audits d’entreprises basées aux États-Unis ayant des activités en Chine et d’entreprises chinoises dont les titres sont cotés sur des bourses américaines.

« Cette action implique des défaillances d’audit au niveau le plus élémentaire », a déclaré Gurbir Grewal, directeur de la division de l’application de la SEC. « Les auditeurs sont essentiels à la réussite de nos marchés financiers et les normes qu’ils doivent respecter ne sont ni facultatives, ni des pratiques exemplaires ambitieuses . . . Dans ce cas, les professionnels de l’audit de Deloitte China n’ont pas été à la hauteur ».

Le travail défectueux ne se limitait pas aux propres clients de Deloitte Chine, mais concernait également neuf sociétés auditées par les activités américaines de Deliotte. Pour les clients ayant des activités importantes en Chine, la branche américaine sous-traite à Deloitte Chine certains contrôles d’audit.

L’entreprise a coopéré avec la SEC après avoir signalé elle-même les violations en 2019 et a pris des mesures pour améliorer la formation et la supervision, a déclaré l’agence.

Dans le cadre du règlement, un consultant indépendant doit examiner les politiques et procédures de Deloitte Chine et l’entreprise doit effectuer d’autres examens annuels.

Un porte-parole de Deloitte Chine a déclaré que le règlement mettait « un terme à une affaire auto-déclarée relative à certaines procédures déficientes identifiées dans 12 audits du PCAOB » et a souligné que la SEC « reconnaissait la coopération et les efforts correctifs du cabinet ».

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